商南县财政局

关于商南县县幼儿园扩建项目专项债券资金

绩效评价情况的报告

市财政局：

按照《商洛市财政局关于转发<陕西省财政厅关于印发专项债券项目资金绩效管理实施办法的通知>的通知》（商财办债〔2023〕17号）文件精神，我们对商南县幼儿园扩建项目专项债券资金开展了绩效评价，现将评价情况报告如下。

一、基本情况

（一）项目概况

伴随着商南经济与社会的快速发展，大量的人口向县城集中，城区学校资源出现大量短缺，出现学生上学难、上学远等问题，特别是群众普遍重视学前教育，幼儿入园难矛盾更加明显。商南县幼儿园创建于1957年，现有高级教师8人，一级教师35人，教师学历达标率为100%，为“陕西省示范幼儿园”。但县幼儿园原园舍面积不足，规模小条件差，教学用房年久失修，存在安全隐患，不但孩子入园困难，家长接送也实为不便，给居民的生产生活和家庭经济带来了沉重负担。

商南县幼儿园扩建项目是解决县城中心入园难的重大民生工程，由商南县政府无偿划拨3.81亩土地，规划扩建一所标准化幼儿园。项目计划总投资5400万元，建设保教楼一栋7302.3平方米、软化幼儿活动场地1个，并配套相关附属设施，购置教育教学设备及玩教具。规划共设置18个班，能容纳540名幼儿，基本缓解商南县老城区文化路、南大街、长新路三个社区居民子女的入园问题，进一步优化城区校点布局、缓解城区适龄幼儿“入园难”问题，促进商南城乡一体化发展，提升城市形象、完善城市功能，特设立本项目。项目于2020年3月动工建设，2022年12月竣工并投入使用。

（二）资金与项目管理情况

商南县高度重视专项债券资金管理，成立以县长为组长、常务副县长为副组长、政府各部门主要负责人为成员的政府专项债券工作专班。专班下设两个办公室：以县发改局为牵头部门的专项债券项目策划申报办公室，负责项目策划、项目储备及项目申报等工作；以县财政局为牵头部门的专项债券发行使用办公室，负责专项债券项目评审、项目推送、债券发行、资金拨付等工作。县科教体局和项目实施单位县幼儿园分别成立领导小组，项目组织领导有力，沟通协调顺畅。领导小组、财务管理、质量监督、竣工决算、绩效评价等规章制度健全，为项目高效实施奠定良好基础。

该项目计划投资5400万元，实际完成投资为3379万元（在计划投资5400万元中，包含3.81亩土地拆迁安置成本，但政府从其他渠道承担拆迁安置成本2021万元，实际投资减少），其中自有资金1379万元，专项债券资金2000万元，（2022年申请发行，20年期限，专项债券融资成本3.37%）目前都已全部到位并支付完毕。项目立项，申报、评审、招标、政府采购、监理、验收等阶段组织实施等手续齐备，合法合规。

（三）项目绩效目标完成程度

按照学校在存续期内预期收入和预期支出测算，商南县幼儿园扩建项目在存续期间能够产生持续稳定的净现金流。在项目存续期内以学校事业收入、经营收入和其他收入产生的净现金流用于债券还本付息符合制度规定。按照预计条件的资金测算平衡结果，项目存续期内可达到的偿债资金覆盖率为1.1倍，还本付息资金有充分保障。对项目实施一年实现的产出情况和效益情况监测，2022年9月项目投用后，招收幼儿833名，缓解城区幼儿园“大班额”和适龄幼儿“入园难”问题，促进商南城乡一体化发展，提升城市形象、完善城市功能，对商南教育产生了积极而深远的影响。

二、绩效评价工作情况

(一)绩效评价目的、对象和范围

本次绩效评价，是对商南县幼儿园扩建项目使用的专项债券资金，根据设定的绩效目标，对项目支出的经济性、效率性、效益性和公平性进行客观、公正地测量、分析和评判。

(二)绩效评价原则、指标和方法

本次绩效评价遵循“科学公正、统筹兼顾、激励约束、公开透明、绩效相关”的原则，设产出、效益、满意度三项一级指标,每个指标下设二级指标和三级指标,并设定每一个指标的评分标准。经绩效评价工作领导小组通过对照自评打分，再结合核查相关资料、现场调查问卷等方式进行评分，最后形成绩效考核结果。

(三)绩效评价工作过程

本次绩效评价前，我们收集了商南县幼儿园扩建项目专项债券相关资料，要求单位围绕专项债券资金借、用、管、还、产出绩效、偿债能力等重要指标入手，对项目决策、项目过程、项目产出及效益等情况，开展绩效自查自评，自评通过审核基础资料、现场勘察、综合分析评价等阶段，着重于从债券资金管理、使用、效益、经验做法、存在问题等多方面进行综合分析，设置完善了绩效评价指标，对每个指标进行合理赋分，并根据评价情况进行了量化打分。指标总分为100分，自评总得分为98.9分。

本次绩效评价的主要工作过程为：听取项目情况介绍；审核项目资金收支情况；现场查看项目主体建设、项目总投资的比重及工程进度、支付进度；通过现场查阅监理施工日志确定实物工作量和工程进度；收集查阅相关资料并与各方沟通交流后，综合分析形成本项目绩效评价报告。

三、综合评价情况及评论结论

商南县幼儿园改扩建项目，债券资金组织管理机构是商南县科技和教育体育局，项目实施单位是商南县幼儿园。2022年度发行地方政府专项债券资金2000万元，实际到位2000万元，2022年度支出2000万元。专项债券资金管理方面严格按照《地方政府专项债务预算管理办法》《财政专项资金管理办法》和《财务管理制度》的规定执行，资金拨付程序规范，资金使用合格。评价结论：主要指标均完成了专项债券资金绩效目标。专项债券资金绩效评价得分为98.3分，绩效评价结果等级为A。

四、绩效评价指标分析

（一）项目决策情况

1、项目立项。该项目根据商南发改发〔2020〕36号《商南县发展改革局关于商南县幼儿园扩建项目建议书的批复》及县政府常务会议纪要研究后设立，立项依据充分。该项目通过陕西省政府专项债券项目评审，项目主管单位对项目进行了事前可研论证及风险评估等决策，对项目可研、实施方案进行了项目符合性分析，立项评估程序规范。

2、绩效目标。根据项目的批文及设计文件等资料，项目建设单位合理设置专项债券绩效目标，在项目建设中，紧扣质量、时效、经济社会效益等绩效目标，及时纠偏，主要绩效目标指标得以全面完成。

（二）项目管理情况

项目预算编制经过可行性论证、有明确标准，预算编制切实可行。项目实施以来，建设单位重点抓了五个方面工作：

1、抓组织管理。及时成立项目建设领导小组，分设项目筹建处、综合协调组、项目管理组和资金管理组等建设机构，为项目顺利推进奠定组织基础。

2、抓资金管理。积极争取发行陕西省专项债券2000万元，其他资金1379万元全部自筹到位。截至目前，项目全部建成并投入使用，项目未产生新的政府债务。

3、抓项目进度。认真制定路线图、时间表，明确节点任务，倒排工期，保证项目各项任务高效推进。

4、抓工程质量。严格落实工程项目建设质量安全责任制，逐个夯实设计、施工、监理等各个单位质量安全管理责任，强化建设项目全过程监管，确保工程质量达标。

5、抓安全生产。多途径、全方位强化安全教育，把各类安全生产措施要求落实在施工过程中的每个环节，保证项目建设零事故。

（三）项目产出情况

2022年9月至2022年12月，招收幼儿833名，取得实际收益94.3万元，其中已偿还专项债券利息36万元。

（四）项目效益情况

商南县幼儿园建设项目专项债券资金2000万元于2022年8月底全部到账，年化利率3.37%，债券资金按规定用途使用，截止2022年9月已全部按要求支付到位。项目竣工后资产全部进行产权登记，项目收入、成本及收益达到预期目标。专项债券资金投入产出效益良好。本项目的建设解决了商南县城区幼儿园的窘境，解决了学区内居民和进城务工子女的入园问题，项目的建设也使得商南县的基础设施教育系统更加完善。

五、主要经验及做法、存在问题及原因分析

（一）主要的做法是：一是组织领导有力。二是项目进展较快。县幼儿园扩建项目保教楼主体工程、附属设施和教具购置均在既定节点及时完成。三是资金使用合规。债券资金全部用于项目建设，没有发现用于发放工资、办公经费等经常性支出；没有用于置换存量债务或偿还隐性债务；没有用于回购已竣工项目或拖欠工程款项目；没有违规用于其他项目。四是规范资金管理。严格按照《地方政府专项债券项目资金绩效管理办法》对专项债资金进行管理使用，专项债资金专户管理。按照时间节点要求，及时完成债券发行费及利息支付，及时向财政局报送资金使用进度和项目投资情况。五是经济社会效益明显。通过专项债券项目建设，推动了学前教育建设项目实施，充分发挥了政府专项债券对地方扩内需、稳增长、惠民生的撬动作用，助力商南经济企稳回升。同时，补齐城区学前教育短板，满足了群众教育需求，社会效益十分明显。

（二）存在的主要问题

通过此次对商南县幼儿园绩效评价，还存在两个方面的问题：一是债券项目信息公开不够规范及时。二是项目预期收益存在不能覆盖专项债券本息风险。2022年9月至2023年12月，预计收益307.9万元，专项债券财务评价报告预测收益317.2万元，实际收益与预测收益差异9.3万元，主要原因是学前教育收费由上级部门统一确定，收费标准没能达到专项债券财务评价报告预测收益测算的标准。根据商南当前及今后发展状况，自今年秋季起，学区出生人口下降在园幼儿也会逐年有所下降，导致可能无法用项目收益偿还专项债券融资本金和利息的风险。

六、建议

一是继续规范管理，充分发挥县幼儿园的区位优势，配足优秀教师，按计划学位招足学生，满足群众优质教育需求。二是利用县幼儿园在全县学前教育的龙头地位，尽可能在培训学前教育优秀师资上有所作为。三是建议政府价格主管部门要及时根据社会发展状况调整收费标准。四是加强财务管理，节约办学，为专项债券还本付息筹集更多资金，同时，按照债券还本期限，每年提取收益用于专项债券还本，确保债券按时还本付息，有效维护政府信用。五是进一步规范专项债券项目信息公开。

附表：专项债券项目绩效评价表

                                                商南县财政局

                               2023年4月17日